Maksumäärad 2025

• Tulumaksu kinnipidamise määr on alates 01.07.2025 24%.
• Maksuvaba tulu summa sõltub inimese sissetulekust (kuus kuni 654 eurot ja aastas kuni 7848 eurot). Maksuvaba tulu arvestamiseks peab inimene tööandjale või väljamakse tegijale esitama kirjaliku avalduse.
  
  
• Maksuvaba tulu vanaduspensionieas ei sõltu inimese sissetulekust (kuus kuni 776 eurot ja aastas kuni 9312 eurot). Maksuvaba tulu arvestamiseks ei pea vanaduspensionieas inimene Sotsiaalkindlustusametile ja Pensionikeskusele esitama avaldust. Sotsiaalkindlustusamet arvestab maksuvaba tulu automaatselt ja annab maksuvaba tulu kasutamata jäägi üle Pensionikeskusele.
  
  
• Maksuvabad on töötaja tervise edendamiseks tehtavad kulutused 400 euro ulatuses töötaja kohta aastas.

• Juriidilise isiku tulumaksu määr on 22/78.
  Alates 01.01.2025 kaob ära regulaarselt jaotavate dividendide maksuarvestus ehk madalam maksumäär 14/86 ning kehtib üksnes tavamäär 22/78. Eesti äriühingul on kuni 31. detsembrini 2024 saadud ja madalama maksumääraga (14/86) maksustatud dividendi edasimaksmisel juriidilisest isikust osanikule/aktsionärile ka alates 2025. aastast õigus maksuvabastusele. Maksuvabastuse eelduseks on nõue, et dividendi saanud ja edasimaksval Eesti äriühingul oli dividendi saamisel vastavas äriühingus vähemalt 10% suurune osalus. Madalama maksumääraga (14/86) maksustatud dividendi edasimaksmisel füüsilisest isikust osanikule/aktsionärile on kohustus kinni pidada tulumaks 7%

• Sotsiaalmaksu määr on 33%. Sotsiaalmaksu minimaalse kohustuse aluseks olev kuumäär on 820 eurot (2024. aastal kehtinud 725 euro asemel), st sotsiaalmaksu minimaalne kohustus on 270,60 eurot kuus.

• Töötuskindlustusmakse määrad  on töötajale 1,6% ja tööandjale 0,8% (samad, mis olid 2024. aastal).
  Töötaja töötuskindlustusmakse (1,6%) kinnipidamise kohustus lõpeb töötaja vanaduspensioniikka jõudmise või ennetähtaegse või paindliku vanaduspensioni määramise kuu viimasel kuupäeval. Tööandja jätkab vanaduspensionieas töötajale või töötajale, kellele on määratud ennetähtaegne või paindlik vanaduspension, makstud palgalt töötuskindlustusmakse tasumist tööandjale kehtestatud määras (0,8%).
  
  
• Kogumispensioni makse määr on 2%, 4% või 6%, sõltuvalt inimese avaldusest pensioniregistri pidajale. Kui avaldust suuremale määrale ei ole tehtud, siis kehtib vaikimisi maksemäär 2%. Kogumispensioni makse kinnipidamise kohustus võib muutuda 3 korda aastas: 1. jaanuaril, 1. mail ja 1. septembril.
  
  Soovitame raamatupidajatel detsembris, aprillis ja augustis töötajate kogumispensioni makse kinnipidamise kohustus üle kontrollida.
  
  
• Alates 1. jaanuarist 2025 hakkas kehtima mootorsõidukimaksu seadus. Mootorsõidukimaks (rahvakeeli automaks) on riiklik maks, mida maksavad kõik liiklusregistris registreeritud mootorsõidukite omanikud või mootorsõidukite vastutavad kasutajad.
  
  
• 2025. aastal muutuvad maamaksumäärad, maamaksu tõusu piirmäär saab olema 50 protsenti või 20 eurot ning suureneb esimese osamakse summa.
  
  
• Alates 1. jaanuarist 2025 on majutuse ja majutuse koos  hommikusöögiga käibemaksumäär 13% ja ajakirjandusväljaannete käibemaksumäär 9%.
   
• Alates 1. juulist 2025 on käibemaksu standardmäär 24% senise 22% asemel.
• Erisoodustus on oma olemuselt saaja (töötaja) tulu, kuid erisoodustustelt tulu- ja sotsiaalmaksu tasumine on erisoodustuste tegija (tööandja) kohustus. Erisoodustused ehk tööandja poolt töötajale antud hüved maksustatakse tulumaksuga määras 22/78 ning sotsiaalmaksuga määras 33%.